第一節 資金管理要則

一、目的

(一)合理保障公司之資金。

(二)統收統付，有效且靈活的運用資金。

(三)防止不法弊端，健全內部控制作業。

(四)確保適時、明確之帳載記錄及避免錯誤之發生。

二、適用範圍

(一)公司之營業收入。

(二)公司及工廠之請購和採購支付。

(三)固定資產之購置

(四)其他各項收入及支出。

三、作業準則

(一)銀行戶頭之開立須得董事會或總經理之授權核淮。

(二)所有銀行戶頭應以公司名稱開立。

(三)支票印鑑授權人應得董事會之授權

(四)且應採雙簽制。授權人名義變更或離職，必須立即向銀行辦理印鑑註銷或變更。

(五)所有銀行帳戶應按戶別設帳記載。

(六)當日收款應當日悉數存送財務出納人員，財務出納人員當日全部存入銀行，不

得直接作為支付之用。

(七)超過伍仟元之支出，除非特殊狀況，並經適當核准外，應以支票支付，伍仟元

以下可以零用金支付。

(八)請款需附有單據憑證，並按既定程序經授權主管單位核准。

(九)支票須順序編號：作廢支票應註明「作廢」，附於支票存根後。

(十)空白支票必須妥善保管，以防被盜用、濫用。

(十一)出納應覆核付款所附之文件單據，並且編製支票後 將這些文件蓋上「付訖」章

，以防再度請款，傳票上應加註支票號碼。

(十二)支票原則上需填明受款人、劃線並註明「禁止背書 轉讓」。

(十三)零用金：

1.公司設立定額零用金，由專人保管，就收支金額隨時記入「零用金彙總明細表」。

2.零用金需按實支數撥補，每筆支出不得超過伍千元。

3.已撥補之單據必須立即註銷。

4.公司主管應不定期突檢零用金，核對金額及單據，如有差額應查明原因。

5.報銷零用金，應根據「零用金彙總明細表」，附已付單據，按領款程序向財務部

申請補充。由會計課核對單據無誤後，編製傳票，經核准後，交出納人員開立支

票補充。經核准之傳票由會計課據以入帳。

(十四)每月應向銀行索取對帳，並由非經管現金帳之人員編製銀行調節表，而由主管人員

複核之。